在服務(wù)高水平對外開放中展現(xiàn)稅務(wù)擔(dān)當(dāng)——“稅路通”跨境服務(wù)品牌建設(shè)一周年綜述

在國家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌指導(dǎo)下，上海市稅務(wù)局日前聯(lián)合浙江省稅務(wù)局、江蘇省稅務(wù)局、安徽省稅務(wù)局、寧波市稅務(wù)局，舉行“稅路通”跨境服務(wù)品牌一周年政企交流活動。來自相關(guān)政府部門、商會、跨國企業(yè)的代表齊聚一堂，共話“稅路通”跨境服務(wù)品牌建設(shè)成果。

2023年10月，國家稅務(wù)總局在全面梳理國際稅收服務(wù)十年成果和總結(jié)提煉各地稅務(wù)機關(guān)創(chuàng)新做法的基礎(chǔ)上，整合、優(yōu)化、出臺一系列服務(wù)跨境投資者的務(wù)實舉措，正式發(fā)布了“稅路通”跨境服務(wù)品牌。一年來，全國稅務(wù)部門聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”，以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，持續(xù)打造具有中國特色和國際領(lǐng)先的跨境投資稅收服務(wù)體系，推動“稅路通”品牌建設(shè)取得一系列務(wù)實成果。

跨境投資辦稅服務(wù)體系加快構(gòu)建

“稅路通·一路滬航”“稅路通·e企行”“稅路通·北吉興”“稅路通·蘇服達”“稅路通·粵通四?！薄哌M國家稅務(wù)總局12366上海（國際）納稅服務(wù)中心，大廳的電子屏幕上，“稅路通”跨境稅費服務(wù)品牌矩陣全國地圖格外引人注目。

圖為第136屆廣交會期間，境外采購商在稅收服務(wù)驛站咨詢了解“稅路通”相關(guān)服務(wù)。

據(jù)了解，到去年底，“稅路通”跨境稅費服務(wù)品牌發(fā)布不到兩個月，全國36個省級稅務(wù)機關(guān)就全部建立了自己的服務(wù)子品牌，以稅務(wù)總局“稅路通”品牌為主、36個省級稅務(wù)機關(guān)子品牌為輔的“1+36”服務(wù)品牌矩陣迅速形成。

一年多來，在國家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌指導(dǎo)下，各地稅務(wù)部門依托“稅路通”子品牌建設(shè)，聚焦服務(wù)高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”，創(chuàng)新跨境稅費服務(wù)舉措，發(fā)揮品牌矩陣合力，加快構(gòu)建跨境投資辦稅服務(wù)體系。

在河北，稅務(wù)部門堅持高標準、高效能、高品質(zhì)、高水平和高規(guī)格的理念，推出網(wǎng)上辦理、提速辦理、特別辦理、定制辦理、專家辦理和提醒辦理“六項承諾”服務(wù)。同時，借助大數(shù)據(jù)模型等現(xiàn)代化技術(shù)，研發(fā)并在全省稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部推廣32種語言隨意切換的“冀點通”國際稅收智能咨詢平臺。

在黑龍江，稅務(wù)部門緊扣“稅路通”服務(wù)品牌建設(shè)工作部署和龍江特色，復(fù)制推廣大慶市稅收服務(wù)“一帶一路”工作室成型做法，構(gòu)建起功能齊備、便捷高效的跨境稅費服務(wù)新模式。

在上海，稅務(wù)部門依托“稅路通·一路滬航”子品牌建設(shè)，編寫了重點外資項目全周期涉稅服務(wù)指引，通過流程化、規(guī)范化的統(tǒng)一指引對重點外資項目有關(guān)涉稅交易事項提供跨部門團隊服務(wù)，全周期保駕護航。

在山東，稅務(wù)部門深入推動跨部門“精誠共治”，與省商務(wù)部門、青島稅務(wù)部門牽頭，共同打造了涵蓋外事、發(fā)改、農(nóng)業(yè)、海關(guān)、外匯等10個部門的跨境稅收服務(wù)聯(lián)盟，共享部門相關(guān)信息，共商跨部門協(xié)同服務(wù)務(wù)實舉措，聯(lián)合組建專家團隊開展服務(wù)活動，并設(shè)立三個創(chuàng)新實踐基地，探索出跨部門協(xié)同推進跨境稅收服務(wù)的新路徑。

在廣東、深圳，稅務(wù)部門充分了解跨國企業(yè)訴求，在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，探索通過“稅關(guān)協(xié)同”“跨境事項事前稅收遵從評估”等方式，對跨境重組、常設(shè)機構(gòu)構(gòu)成等交易或安排提供確定性服務(wù)，滿足跨國企業(yè)對稅收確定性的需求。

據(jù)悉，“稅路通”英文案例成功入圍經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）稅收征管論壇年度出版物——《稅收征管》（2024版），相關(guān)做法在各國征管服務(wù)案例部分得到推介。

跨境投資稅費知識產(chǎn)品庫不斷擴容

打開國家稅務(wù)總局網(wǎng)站，進入“稅路通 稅收服務(wù)‘一帶一路’”專欄，首先映入眼簾的，就是稅收條約、稅收指南、稅收指引、海外案例、跨境問答和全球稅訊等一系列“稅路通”知識產(chǎn)品。

國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司副司長黃素華介紹，目前，“稅路通 稅收服務(wù)‘一帶一路’”專欄累計發(fā)布105份國別（地區(qū)）投資稅收指南、31個海外稅收案例、223條全球稅訊、56個跨境問答和2個專題稅收指引。

近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布了最新版的《“走出去”稅收指引》，從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務(wù)舉措四個方面，更新補充了2021年—2024年生效的稅收政策文件及稅收協(xié)定有關(guān)內(nèi)容，將原來的99個事項擴充至120個，幫助企業(yè)更好適應(yīng)稅收環(huán)境新變化。

隨著跨境投資稅費知識產(chǎn)品庫不斷擴容，各地稅務(wù)部門結(jié)合地區(qū)實際，推出了稅企直連、首席聯(lián)絡(luò)員、專家服務(wù)團等多種機制舉措，把這些豐富的稅費知識產(chǎn)品及時送到有需要的跨境經(jīng)營主體手中。

四川長虹新能源科技股份有限公司就是通過稅務(wù)部門的首席聯(lián)絡(luò)員，了解到“稅路通”知識產(chǎn)品的。今年4月，該公司計劃在泰國投資建設(shè)高性能環(huán)保堿性電池項目，擬投資總額超過2億元，泰國稅制情況是企業(yè)前期調(diào)研的重點內(nèi)容?！叭绾握业浇榻B當(dāng)?shù)囟愔魄闆r的最新資料？又如何準確理解這些政策資料？一開始讓我們有點犯難?！惫矩攧?wù)負責(zé)人趙京春表示。

綿陽市稅務(wù)局依托首席聯(lián)絡(luò)員機制了解到企業(yè)的需求后，第一時間收集整理出中國居民赴泰國投資稅收指南、中國與泰國簽訂的雙邊稅收協(xié)定、全球稅訊等資料，通過電子稅務(wù)局和首席聯(lián)絡(luò)員推送給長虹新能源科技公司?！安牧显敿氂秩妫瑢ξ覀冮_展經(jīng)營決策起到了非常重要的作用?！壁w京春說。

位于江蘇南京的浩鯨云計算科技股份有限公司，也是通過學(xué)習(xí)“稅路通”知識產(chǎn)品，對雙邊稅收協(xié)定、投資國稅收政策、我國境外稅收抵免政策等內(nèi)容有了更為深入細致的了解?！霸凇惵吠āR產(chǎn)品的支撐下，企業(yè)跨境投資經(jīng)營的稅收確定性不斷提高。”企業(yè)財務(wù)負責(zé)人張飛告訴記者，公司不斷實現(xiàn)全球化發(fā)展，現(xiàn)在可為全球9億多終端客戶提供通信服務(wù)。

線上推送的同時，聚焦重點投資目的地，稅務(wù)部門還創(chuàng)新開展國別稅收主題輔導(dǎo)活動。據(jù)了解，今年以來，各地稅務(wù)部門通過邀請外國稅務(wù)部門、境外中資企業(yè)協(xié)會、駐外使館等，通過線上線下同步的方式，為“走出去”企業(yè)宣傳講解跨境投資稅收政策，已先后舉辦十余場投資目的國為墨西哥、越南、巴基斯坦、巴林、奧地利、韓國、塞爾維亞、巴西等國的國別稅收專題輔導(dǎo)活動。

“稅務(wù)部門搭建這個交流平臺，能夠幫助企業(yè)解決實際問題?！鼻安痪茫虆⑴c遼寧省稅務(wù)局舉辦的稅收服務(wù)赴巴西投資主題活動后，中國工商銀行（巴西）有限公司總經(jīng)理薛承勇這樣表示。

跨境涉稅訴求反饋渠道進一步拓展

“你可以撥打上海12366，通過多語種多渠道咨詢有關(guān)跨境投資的稅費問題。”現(xiàn)在，和企業(yè)交流國際稅收方面的問題時，普華永道中國亞太國際稅務(wù)部主管合伙人莊樹清經(jīng)常會向企業(yè)推薦這一跨境稅收政策咨詢渠道。

圖為12366上海（國際）納稅服務(wù)中心接線人員通過多語種為納稅人服務(wù)。

據(jù)了解，多語種多渠道稅費咨詢是今年4月12366上海（國際）納稅服務(wù)中心響應(yīng)跨境經(jīng)營主體訴求推出的又一創(chuàng)新舉措。12366上海（國際）納稅服務(wù)中心相關(guān)負責(zé)人錢斌介紹，該咨詢體系以語音識譯、人工校準、網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)等技術(shù)為支撐，在線上、網(wǎng)上、掌上等多個渠道，實現(xiàn)英、日、韓、法、德、西、俄、阿等8種語言的稅費咨詢“隨心問”、專業(yè)問題“母語答”，自上線以來，已提供咨詢服務(wù)1800余人次。

“我親身體驗過，很方便。多語種服務(wù)跨越了語言咨詢障礙，多渠道服務(wù)給了咨詢?nèi)巳轿坏倪x擇?！鼻f樹清說。

“項目長”服務(wù)是“稅路通”品牌框架下稅企溝通的又一新渠道。針對重點跨境經(jīng)營企業(yè)和重點跨境投資項目的個性化需求，國家稅務(wù)總局指導(dǎo)各地稅務(wù)部門推出“項目長”服務(wù)機制，以提供更精細、更高效的跨境稅費服務(wù)。據(jù)統(tǒng)計，目前全國各地稅務(wù)部門已經(jīng)為1000余個重點跨境經(jīng)營企業(yè)和跨境投資項目配備了“項目長”。

在“項目長”的幫助下，德國維斯康自動化有限公司成功在線上解決了多個跨境涉稅問題。2024年，德國維斯康自動化有限公司在我國承包生產(chǎn)線建設(shè)項目，由于對我國稅收政策不是很了解，企業(yè)在項目推進過程中面臨不少涉稅問題，比如勞務(wù)活動在中國構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)如何辦理稅務(wù)登記、如何進行納稅申報，稅務(wù)部門如何核定利潤率等。

了解企業(yè)的涉稅訴求后，長春汽車經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局積極落實“項目長”制度，多次召開線上遠程政策輔導(dǎo)會，解答企業(yè)涉稅疑難問題，提示企業(yè)可享受的稅收協(xié)定待遇及防范相關(guān)政策風(fēng)險?！岸悇?wù)部門‘項目長’不僅解答了我們的涉稅疑難問題，還輔導(dǎo)我們合規(guī)享受稅收優(yōu)惠，讓我們外資企業(yè)堅定了扎根中國的信心?！惫矩攧?wù)負責(zé)人丁燕說。

同樣受益于“項目長”服務(wù)的還有連云港中韓輪渡有限公司。該企業(yè)財務(wù)人員程亮告訴記者，得知企業(yè)受全球經(jīng)濟形勢、環(huán)保政策等多重影響，公司運營面臨較大挑戰(zhàn)后，“項目長”帶領(lǐng)團隊主動上門開展服務(wù)，輔導(dǎo)企業(yè)合規(guī)適用出口退稅政策。2024年以來，連云港中韓輪渡有限公司累計取得出口退稅款3600多萬元，有效緩解了資金壓力。

此外，國家稅務(wù)總局還通過各地稅務(wù)部門、有關(guān)商會協(xié)會等多個渠道，積極收集了解跨境納稅人涉稅訴求，主動在稅務(wù)總局網(wǎng)站“稅路通 稅收服務(wù)‘一帶一路’”專欄的“跨境問答”板塊，作出細致、權(quán)威的解答。

今年以來，國家稅務(wù)總局已收集解決150多個跨境涉稅疑難問題，并將“享受協(xié)定待遇需留存?zhèn)洳槟男┵Y料”“跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告辦理材料有哪些”等具有代表性的共性問題對外發(fā)布。

國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長蒙玉英表示，接下來，稅務(wù)部門將繼續(xù)發(fā)揮和拓展“稅路通”跨境稅費服務(wù)品牌矩陣效應(yīng)，務(wù)實推進“稅路通”品牌建設(shè)，幫助“走出去”企業(yè)用好稅收政策工具，全面落實外商投資企業(yè)相關(guān)稅費優(yōu)惠政策，為服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)高水平對外開放貢獻稅務(wù)力量。