合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)定前行、持續(xù)發(fā)展的核心要素。近年來，廣大經(jīng)營主體逐漸意識到合規(guī)經(jīng)營的重要性，加強內(nèi)部管理，堅守誠信納稅底線，為企業(yè)長遠健康發(fā)展筑牢安全防線。

“合規(guī)是紅線，不能因為稅款金額大就‘變通’”

寧夏巨能機器人股份有限公司（以下簡稱巨能股份）從3臺機床起家迅速成長為“制造智能工廠的工廠”，為中國一汽、比亞迪、廣汽等多家知名企業(yè)提供了超過1600條自動化生產(chǎn)線。“企業(yè)快速發(fā)展靠技術硬實力，更靠管理軟實力?！痹摴矩攧肇撠熑藢O士家表示。這種軟實力體現(xiàn)在貫穿公司業(yè)務全鏈條的稅務合規(guī)管理。

2024年4月，一份金額過億元的銷售合同讓巨能股份財務部面臨選擇：按合同全額開票，當月需繳納增值稅569萬元；按“分期開票”操作，存在違規(guī)風險但稅款可大幅延后。最終，巨能股份選擇了全額開票。“合規(guī)是紅線，不能因為稅款金額大就‘變通’?！睂O士家表示。

“首先堅持源頭把控，合同簽署前，法務、財務聯(lián)合評審供應商資質(zhì)及開票能力，確保業(yè)務合規(guī)才能合作?！睂O士家說，其次嚴把過程審核，財務人員會逐張檢查發(fā)票要素，連“餐飲發(fā)票未注明單價數(shù)量”這類細節(jié)也不放過。再其次重視事后追溯，每年匯算清繳期對全年發(fā)票“回頭看”，問題發(fā)票一律增調(diào)處理。

“在巨能股份，稅務培訓不是財務部主管的‘獨角戲’?！睂O士家介紹，公司每月由財務部門不同員工輪流主講最新稅收政策，新員工入職必上“個稅必修課”，讓每個員工都能說清個稅專項附加扣除項目，都會填寫個稅匯算申報表。

“之所以這樣做，我們就是要把稅務合規(guī)意識滲透到每個崗位、每名員工?！睂O士家說。這種全員參與的稅務文化，在巨能股份的三次關鍵轉(zhuǎn)型中發(fā)揮了作用。2017年，為了實現(xiàn)在“新三板”掛牌，公司財務團隊提前梳理歷史稅務檔案，主動聯(lián)系稅務部門核實政策，確保了申報材料“零瑕疵”。2021年，公司憑借規(guī)范的研發(fā)費用歸集，成功獲評國家級專精特新“小巨人”企業(yè)。2023年，公司順利在北交所上市，良好的稅務合規(guī)管理記錄是成功的必要條件。

孫士家表示，企業(yè)稅務合規(guī)文化的形成，與稅務部門的引導密切相關。他特別提到，公司主管稅務機關銀川經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)稅務局，針對公司跨省項目多、業(yè)務復雜的特點，組建了服務專班，為公司量身定制風險清單，幫助公司排查出多項潛在風險問題?！斑@不是‘管’，而是‘幫’?！睂O士家說，稅務部門定期推送“健康體檢報告”，提示風險的同時輔導公司整改，近兩年企業(yè)涉稅爭議為零。

“不虛開發(fā)票、不少繳稅款、不存僥幸心理”

位于大連金普新區(qū)的玖福團膳餐飲管理（大連）有限公司中央廚房通過27年的時間，逐漸成為“遼寧省最具影響力十大團膳品牌”“食品安全示范單位”“大連市餐飲服務食品安全示范中央廚房”。從創(chuàng)立至今，玖福團膳因為堅守食品安全底線，堅守納稅誠信底線。

創(chuàng)業(yè)初期，李松濤既是老板也是送餐員，他經(jīng)常跟員工說一句話：“咱們送的不是飯，是良心?！睉{著這份淳樸的執(zhí)著，玖福團膳逐漸在餐飲圈中樹立起口碑：堅持使用當季東北大米、堅持采購合規(guī)食用油、后廚定期向家長開放參觀。2017年，玖福團膳作為唯一的校餐團餐企業(yè)，代表遼寧省參加了全國食品安全“雙安雙創(chuàng)”成果展?！拔遗畠簭男W到中學，吃的都是玖福餐。如果連自家孩子都不敢吃，還談什么食品安全？”李松濤說。

自2021年起，玖福團膳連續(xù)獲評納稅信用A級納稅人?！皬膭?chuàng)業(yè)那天起，我們始終把誠信視為生命線，立下了‘三不規(guī)矩’——不虛開發(fā)票、不少繳稅款、不存僥幸心理?！弊鳛槎麻L的李松濤，對納稅誠信十分看重。

為了有效防控稅務風險，玖福團膳設立了“三級聯(lián)審”財務管理機制：子公司會計每日錄入數(shù)據(jù)、區(qū)域財務中心交叉核對、集團財務部每月復核，力求從源頭上堵住稅務風險漏洞。在2023年某次采購中，供貨方提出“不開票可降價5%”的誘人條件，玖福團膳的采購負責人卻當場表示：“我們的采購價包含每一分應繳稅款，絕不因短期利益損害長期信譽?！?

在申請某重點學校供餐項目時，企業(yè)連續(xù)多年的A級納稅人身份，成為“制勝法寶”。在對比了投標企業(yè)各方面的情況后，該學校負責人表示，“能堅持依法納稅的企業(yè)，食品安全肯定差不了”。這件事情，讓李松濤很受觸動：“當年我們因為堅守食品安全底線，帶來了納稅誠信‘基因’。沒有想到，誠信納稅，還能為我們的食品安全背書。”

“不合規(guī)的事一件不做，不合規(guī)的錢一分不掙”

在中國石化集團重慶川維化工有限公司的榮譽墻上，一張《納稅信用“10連A”企業(yè)》證書格外引人注目。這家2024年納稅總額超1.4億元的國內(nèi)最大的天然氣化工企業(yè)，已連續(xù)10年保持納稅信用A級紀錄，誠信不僅融入其發(fā)展的基因，更成為其高質(zhì)量發(fā)展的核心動能。

在50多年深耕實業(yè)的過程中，川維化工堅持誠信經(jīng)營、依法納稅，建立起一套稅務風險防控體系?！安缓弦?guī)的事一件不做、不合規(guī)的錢一分不掙，我們的稅務管理實現(xiàn)從被動應對到主動防控的轉(zhuǎn)變?！贝ňS化工黨委委員、總會計師康太全說，公司構建起覆蓋全業(yè)務鏈條的稅務風險預警系統(tǒng)。

康太全介紹，該預警系統(tǒng)基于國家稅收政策法規(guī)和企業(yè)實際情況，設置了稅負率異常、零申報預警、發(fā)票管理異常等稅務風險預警指標，提高業(yè)務全流程風險監(jiān)測質(zhì)效，通過系統(tǒng)自動化監(jiān)控，第一時間發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常、觸發(fā)風險預警。根據(jù)風險預警，公司及時查找原因、處置風險，確保公司始終在合規(guī)軌道上穩(wěn)健運行。

川維化工重點強化事前評估與管理，特別是關聯(lián)交易、跨境交易、稅收優(yōu)惠享受情況等關鍵領域，面對復雜的跨國交易和稅收政策變化，規(guī)范關鍵涉稅節(jié)點流程，對目標企業(yè)的稅務合規(guī)性、潛在稅務負債等方面進行全面評估，了解交易雙方的稅務居民身份及適用的稅收協(xié)定，設計合理的交易結構，定期開展專項自查，制定應對措施，調(diào)整稅務籌劃方案、完善稅務管理制度、加強內(nèi)部培訓和教育等，從源頭上防范涉稅風險。

“風險防范是一項動態(tài)的工作，政策、管理要求不同，風險點也會變化。保持合規(guī)，稅務部門提供了很多幫助。”康太全說，重慶市長壽區(qū)稅務局定期組織人員走訪，送上“政策包”和常見涉稅風險事項清單，解答相關稅費問題，幫助公司合法合規(guī)經(jīng)營。2024年9月，長壽區(qū)稅務局通過大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)，公司代開的部分勞務發(fā)票未正常扣繳個人所得稅，通過提醒和政策宣傳，公司及時補充申報，消除了對納稅信用的負面影響。

來源：摘自《中國稅務報》責任編輯：賈俊瑩