中小企業(yè)是經(jīng)濟活力與韌性的重要源泉。習近平總書記指出，中小企業(yè)能辦大事。

今年3月13日，工業(yè)和信息化部等15部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進中小企業(yè)提升合規(guī)意識加強合規(guī)管理的指導意見》（以下簡稱《意見》），其中將財稅合規(guī)作為合規(guī)管理重點領(lǐng)域之一，明確中小企業(yè)要依法履行納稅申報等義務，杜絕涉稅違法行為，提升合規(guī)管理水平，實現(xiàn)長遠健康發(fā)展。在近期的采訪中，不少中小企業(yè)負責人表示，合規(guī)是中小企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。

合規(guī)制度先行，更好把握市場主動

制度是中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)。《意見》提出，堅持因企制宜，引導企業(yè)完善合規(guī)制度。

“對中小企業(yè)而言，合規(guī)制度建設(shè)不是‘要不要做’的選擇題，而是必須要做好的必答題?！比A東政法大學財稅法研究中心主任歐陽天健認為，中小企業(yè)要主動對接高質(zhì)量發(fā)展要求，結(jié)合自身實際建立覆蓋重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要人員的合規(guī)管理體系，從而更早、更好把握市場主動。

為了幫助企業(yè)及時、準確享受稅收優(yōu)惠，淮北市烈山區(qū)稅務局組織業(yè)務骨干成立服務專班，深入企業(yè)開展精準輔導，護航企業(yè)不斷加大研發(fā)力度。

近日，2024年度納稅信用評價結(jié)果出爐。位于上海市黃浦區(qū)的上海大橋保安服務有限公司已連續(xù)4年獲評A級納稅信用企業(yè)。該公司目前為迪士尼主題樂園停車場、遠東國際廣場等商業(yè)綜合體和55家學校、醫(yī)院提供安保服務。

“內(nèi)控制度不是‘緊箍咒’，而是‘護身符’?！贝髽虮０藏攧肇撠熑藦堁嗲嘟榻B，公司歷經(jīng)十余年發(fā)展，構(gòu)建了涵蓋財稅內(nèi)控、資金流轉(zhuǎn)監(jiān)管、合約全周期管控、數(shù)據(jù)安全防護、人力資源管理等全鏈條的內(nèi)控管理體系，在把握市場主動上發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

張燕青表示，公司聚焦涉稅風險重點領(lǐng)域，打造了“制度引領(lǐng)、流程貫通、多級管控”的財務稅控協(xié)同管理機制，從項目承接、服務執(zhí)行到納稅申報，均配有全流程、標準化的操作細則。項目初期，公司財務、稅務及合規(guī)管理部門協(xié)同開展風險評估，提前識別合同簽訂、費用結(jié)算等業(yè)務場景中潛在的涉稅風險；項目執(zhí)行期間，財務部門實時跟蹤項目費用支出，確保成本列支符合稅法規(guī)定，杜絕無票支出或虛增成本等違規(guī)行為；納稅申報環(huán)節(jié)，引入智能化管理系統(tǒng)，全流程數(shù)字化監(jiān)管發(fā)票接收、開具等事項。同時，每月復核增值稅、所得稅等關(guān)鍵稅種的申報數(shù)據(jù)。截至目前，公司實現(xiàn)連續(xù)19個月納稅申報零疏漏、零差錯。

規(guī)章制度要充分發(fā)揮促進企業(yè)合規(guī)的作用，還需要有效的監(jiān)督機制。重慶小南海水泥廠建立了內(nèi)外協(xié)同的監(jiān)督核查機制，每季度開展財稅內(nèi)控制度執(zhí)行專項抽查，并與第三方機構(gòu)合作不定期開展評估核查。得益于此，該公司有效防控各類財稅風險，連續(xù)11年獲評A級納稅信用企業(yè)。

合規(guī)價值彰顯，更好贏得發(fā)展機遇

近年來，稅務部門積極參與社會信用體系建設(shè)，持續(xù)優(yōu)化納稅信用評價和管理體系，按要求定期向全國信用信息平臺共享A級納稅人名單和重大稅收違法失信主體信息；針對納稅信用A級納稅人，率先與29個社會信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會議成員單位實施聯(lián)合激勵，涵蓋項目管理、稅收服務、融資授信等18個領(lǐng)域，取得良好的正向激勵效果，惠及眾多中小企業(yè)。

大余縣稅務局在縣農(nóng)商銀行設(shè)立“稅銀互動”便民服務點，為納稅人詳細輔導納稅信用政策、助力企業(yè)依靠“誠信資產(chǎn)”獲得銀行信貸支持。

“合規(guī)即機遇，納稅信用直接影響企業(yè)聲譽與合作前景。”上海赟楷人力資源有限公司創(chuàng)始人沈軍表示，公司連續(xù)多年獲評A級納稅信用企業(yè)，因此贏得了更多合作機會，特別是現(xiàn)在央企、跨國集團等都將企業(yè)納稅信用作為選擇合作對象的重要指標。憑借A級納稅信用，公司成功入圍上海自貿(mào)區(qū)人才服務供應商名錄。

在中小企業(yè)發(fā)展過程中，許多初創(chuàng)企業(yè)由于規(guī)模小、缺乏抵押物等現(xiàn)實情況，難以從金融機構(gòu)獲得貸款。聚焦小微企業(yè)資金需求，國家稅務總局自2015年起在全國推廣“稅銀互動”守信激勵措施。十年來，各地稅務機關(guān)結(jié)合自身實際，積極與銀行等金融機構(gòu)合作，將小微企業(yè)無形的信用資產(chǎn)，變成扶持企業(yè)發(fā)展的有形資金。國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，2024年，全國小微企業(yè)通過“稅銀互動”獲得銀行貸款745萬多筆，貸款金額超過3萬億元，同比增長7.8%。

江西省東陽實業(yè)發(fā)展有限公司是一家集繡花、織布、漂染、制衣為一體的生產(chǎn)型企業(yè)，已連續(xù)7年獲評A級納稅信用企業(yè)。“多家銀行將納稅信用作為核心授信依據(jù)。A級納稅信用幫助我們獲得了更高的授信額度?！痹摴矩攧肇撠熑诵芘勘硎?，2024年，公司憑借A級納稅信用，向銀行申請到300萬元的低息貸款。2018年—2025年4月底，公司累計獲貸款超4000萬元，綜合融資成本下降18%。這些資金連續(xù)投入到設(shè)備更新和技術(shù)改造項目中，目前東陽實業(yè)已建成11條自動吊掛生產(chǎn)線、8條普通流水線，產(chǎn)能效率和產(chǎn)品質(zhì)量實現(xiàn)雙提升。

受益的不只有生產(chǎn)型企業(yè)，“稅銀互動”也為服務型企業(yè)引來了“源頭活水”。位于寧波的寧海縣蘇通物流有限公司借助A級納稅信用，順利從銀行獲得130多萬元的低息貸款?！拔覀儾煌趯嶓w制造企業(yè)，機器設(shè)備之類可以用于抵押的資產(chǎn)較少，‘稅銀互動’對我們來說特別友好，將納稅信用作為資產(chǎn)抵押，既便捷又實用?！痹摴鞠嚓P(guān)負責人蔣紅霞表示，從6年前的60萬元到現(xiàn)如今的130多萬元，隨著公司“納稅信用資產(chǎn)”的不斷積累，公司從銀行貸到的金額也在逐年提高。得益于這些資金，蘇通物流加快了對重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)深度覆蓋的步伐。

合規(guī)支持有力，多部門協(xié)同防風險

“相對大企業(yè)來說，部分中小企業(yè)在稅務合規(guī)管理方面相對薄弱。”西南政法大學財稅法研究中心副主任廖呈錢認為，中小企業(yè)守法合規(guī)經(jīng)營，需要稅務部門等外部力量協(xié)同配合，幫助企業(yè)防范化解、有效應對各類風險。

據(jù)了解，稅務部門近年來將服務延伸至風險生成前端，完善納稅信用提示提醒機制，通過優(yōu)化征納互動服務，及時幫助經(jīng)營主體主動糾正各類失信行為，防范化解稅費風險。同時，稅務部門面向重點群體分類開展“稅企面對面”“開業(yè)第一課”“網(wǎng)絡(luò)主播依法誠信納稅一堂課”等引導合規(guī)經(jīng)營系列宣傳活動，幫助中小經(jīng)營主體健全內(nèi)控體系機制，引導其將合規(guī)從“被動要求”轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸鲃幼非蟆薄?

普洱市稅務局以2025年“春雨潤苗”專項行動為契機，組織“稅惠服務團”深入商戶開展合規(guī)經(jīng)營、誠信納稅宣傳。

“企業(yè)發(fā)展初期，自身管理和政策把握難免有偏差，稅務部門提前預警，并且提供修復渠道，給了小企業(yè)容錯空間，對企業(yè)長遠發(fā)展很重要?！苯魇≮M州市尋烏縣泰盛農(nóng)林發(fā)展有限公司負責人嚴來暉介紹，公司主要種植銷售富硒藍莓，在發(fā)展起步階段，公司積極尋求與商超合作打開銷路，但當時因財務管理不成熟，出現(xiàn)未按規(guī)定期限填報財務報表等問題，即將導致納稅信用降級，達不到高端商超的準入門檻。

“正犯難的時候，我們收到稅務局的提醒信息，告知可以及時補辦，盡量消除不良影響?！眹纴頃熃榻B，公司立即補報財務報表，并向稅務部門申請納稅信用修復。尋烏縣稅務局經(jīng)過核實，確定公司符合信用修復條件，輔導公司成功修復納稅信用至B級。之后，公司順利通過供應鏈資格審查，成功拿下品牌合作訂單。不僅如此，稅務部門還協(xié)助公司分析涉稅風險問題根源，完善內(nèi)部管理機制，避免再次發(fā)生同類風險。

促進企業(yè)合規(guī)涉及勞動用工、財稅管理、知識產(chǎn)權(quán)等多方面，需要部門攜手推出多層級合規(guī)服務。近年來，國家稅務總局聯(lián)合全國工商聯(lián)，自2021年起每年開展“春雨潤苗”專項行動，今年更擴圍至發(fā)改、工信、人社、市場監(jiān)管、醫(yī)保等七部門，通過聯(lián)合開展針對性輔導與精準化推送，帶動小微經(jīng)營主體合規(guī)經(jīng)營，維護法治公平。

據(jù)悉，2024年，稅務部門通過開展“春雨潤苗”專項行動、“中小企業(yè)服務月”和“全國個體工商戶服務月”活動，累計組織開展宣傳輔導活動7萬余場次，惠及中小微經(jīng)營主體1039萬戶次，組織“走流程 聽建議”活動4000余場次，收集響應訴求3.8萬余條。

“中小企業(yè)應積極擁抱合規(guī)?！敝醒胴斀?jīng)大學黨委常委、副校長陳斌開建議，中小企業(yè)初期根據(jù)自身行業(yè)特點，優(yōu)先關(guān)注高風險領(lǐng)域，逐步構(gòu)建科學實用的合規(guī)體系，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。政府各部門要強化政策創(chuàng)新和資源投入，優(yōu)化中小企業(yè)合規(guī)發(fā)展環(huán)境，不斷完善中小企業(yè)合規(guī)服務體系，共同構(gòu)建更加公平、透明、法治的市場環(huán)境。